L某是最终的“美金提供方”与“美金消化方”！

　　L某是最终的“美金提供方”与“美金消化方”！国际黄金价格走势图本案中的被告人C某筹办外卖实体企业，公诉坎阱指控其犯科交易外汇，共计卖出美元折合百姓币 1.6 亿余元，得益 23 万余元，情节极度紧要，提议正在有期徒刑五年六个月至七年幅度内量刑，并处违法所得三倍至四倍罚金。

　　曾杰状师团队基于被告人实体外贸企业建设者、筹办者的身份，从犯警对象、犯警客体、犯警主体、犯警主观方面等角度提出了完全和精准的辩护由来。

　　最终法官接收状师观点，仅认定犯科交易外汇金额1600众万，缩减十倍；犯警情节并未组成极度紧要，仅组成情节紧要。最终法院确定对C某从轻判断，判处有期徒刑四年三个月，并处置金百姓币三十万元。而正在判断之前，当事人C某被合押正在看守的时分已达四年一个月，该案经验一审、二审和发回重审，岁月三年疫情，历时四年众。

　　谢谢法官看待本案辩护观点的认同，也生气这类金额扣减的认定例矩可能进取得一步增添，为此类案件供应参考，正在此分享该案发回重审阶段的辩护词。

　　Z区审查院指控C某、W某二人涉嫌犯科交易外汇，涉案数额折合百姓币1.6亿余元，得益金额23万余元；指控C某、W某二人系配合犯警，且均系主犯；认定C某仅如实供述一面涉案行动。

　　辩护人以为，以上一面指控定性阻止，与底细不符，就此提出以下辩护观点，望合议庭接收：

　　第一，C某、W某涉嫌犯科交易外汇的金额是1600余万元，而非1.6亿余元，也应以1600余万元为根柢来打算其二人违法所得及罚金。

　　第二，L某是最终的“美金供应方”与“美金消化方”，C某正在本案中系交易外汇的“中介”，仅起到次要效率，系从犯，应依法予以从轻、减轻或者免去处置。

　　第三，C某依然如实供述一齐涉案行动，对行动定性的反对、分辩不应影响其率直一齐犯警底细的认定。

　　第四，C某是有筹办实体外贸企业的创业者，其展开换汇行动，并非存心违反邦度外汇打点轨制，与邦度外汇管制尚正在改动，筹办者正在寻常渠道换汇未便相合，其主观恶性较小、社会伤害性较低，且系初犯，应酌情予以从轻执掌。

　　第一，C某、W某涉嫌犯科交易外汇的金额是1600余万元，而非1.6亿元。

　　xxxxxx号法律考验陈述书（以下简称“审计陈述”）遵照被告人的银行流水、微信闲扯记载等资料，对涉案金额举行了周到的统计，并将金额分为“完善营业”“纯净卖出美金”“纯净买进美金”三类。

　　“完善营业的金额”是指可能找到被告人既买进美金，随后又将对应美金转卖出去的金额。“纯净卖出美金”，则是指只可找到纯净卖出美金的流水及闲扯记载，而没有买进美金的任何证据资料。“纯净买进美金”也是同样的旨趣。

　　而正在公诉方的告状书中，将审计陈述统计的、C某W某二人“完善营业金额”及“纯净卖出美金的金额”相加，行动指控犯科交易外汇的金额，这一面金额为1.6亿余元。该指控清楚欠妥。

　　纯净买进美金，清楚不具有筹办性，公诉方对此也认同，故未将这一面金额一道指控，辩护人对此不持反对，不再赘述。

　　具有完善营业流程的金额，确实呈现了C某、W某二人先购进美金，再转卖出去，从中收取手续费或者差价，具有营利宗旨，涉嫌犯科筹办罪，C某、W某二人对此也体现认同，辩护人对此不持反对。

　　但辩护人以为，涉案金额仅限于这一面完善营业金额，二人的涉案金额是1600余万元百姓币，此中通过C某账户交易美金折合百姓币约550余万元（均是与L某完善营业），通过W某账户交易美金折合百姓币约1100余万元（包括与L某完善营业1000余万元，与Z某等人完善营业100余万元）。

　　正在此，辩护人需求增加一点，告状书指控L某的涉案金额，包罗了L某与其他30余名微信职员完善营业的金额，而L某向其他30余名微信职员纯净卖出美金的金额，没有行动指控实质。

　　同样是纯净卖出美金，告状书没有指控L某的这一面纯净卖出美金，而看待C、W二人的同类型行动的金额行动犯警金额举行指控。正在统一个案件中，对涉案金额的指控存正在差别准绳，明显不契合“刑法面昔人人平等”的基础规则，也能够看出，本案公诉坎阱，看待纯净卖出美金的这类行动，正在定性上存正在争议。

　　辩护人以为，纯净卖出美金，也便是C、W二人纯净卖出美金收到的1.4亿余元，并不组成犯科交易外汇类犯科筹办罪。《刑法》及相干法律注脚外率的犯科交易行动，是正在于具有犯科营利宗旨的“倒买倒卖”外汇行动，看待纯净置备或出售外汇的行动，法律实习中也公众作出了不告状确定或无罪判断。本案不行由于C、W二人出售美金的赓续时分较长，金额较大就作出有罪认定，而该当联合相干行动是否具有“墟市性”“筹办性”，主观上是否具有犯科营利宗旨。

　　广东省高院也曾颁布过一份《合于审理地下银号类犯科筹办犯警案件司法合用题目的调研陈述》，该陈述提到：“咱们以为，不以营利为宗旨，通过地下银号将外币兑换成百姓币或者将百姓币兑换成外币的行动，只是一种纯净的犯科兑换钱银的行动，如兑换人并没有通过兑换行动自己从中谋取经济益处的，不行组成犯科筹办罪。”

　　这一个由省级百姓法院公然提出的法律意见，对社会公家，起码看待广东省内的公家，具有必定的教导意旨，而C某、W某二人栖身于广东，相干涉案行动发作于广东，其运用我方合法持有的美金，正在L某或他人处兑换成百姓币，假使无法证实其具有犯科营利宗旨，则相干兑换行动不应认定为组成犯科筹办罪。

　　起初，C某、W某二人出售的这一面美金，无法倾轧是他们通过正在香港开设涉案公司等企业，合法筹办外贸生意，对外出口手机等货品而合法获取、持有的合理困惑，没有证据证实是从他人处收购，没有酿成“买进美金-卖出美金-赚取手续费”云云一个完善营业流程。这一点，正在增加伺探卷x，W某提交的涉案公司材料中能够印证。

　　况且，完善营业与纯净卖出美金这两类行动，美金正在C、W账户上中断的时分是半斤八两的。

　　以审计陈述统计的L某完善营业与C某完善营业为例，全数的美元营业与百姓币营业，买进后卖出，都是正在统一天举行，也便是说，正在这些完善营业中，存正在“即卖即卖”，倒买倒卖外汇的行动，涉嫌犯科筹办罪。

　　然而看待纯净卖出的美金，从W某供应的涉案公司银行账户流水能够看出，C、W二人出口货品收取美金，大一面美金都是正在账户上中断了三、四天赋卖给L某，这与完善营业中的“即买即卖”存正在清楚差别。

　　其次，C某、W某二人出售美金所得到的百姓币，并没有络续置备美金，而是将百姓币实实正在正在地参加到了临蓐筹办。

　　前面提到，C某W某二人正在香港开了公司，对外出口手机，将手机出口之后，自然需求再向临蓐商订货，订货则需求运用到百姓币，而C某、W某订货所运用的百姓币，便是他们出售美金所得到的。这便能够证实，C、W二人出售美金的宗旨，并不是为了赚取手续费结余，而是为了将资金轮回诈欺，只是正在结汇的格式本领上，违反了我邦相干外汇打点规则。

　　这一点，证人Y某的证言能够证明。Y某的证言中提到，因为W某、C某无法开具增值税专用发票，便委托Y某代为置备手机、报合出口，为供应商出具发票，Y某共为C、W配偶出口货品约1.3亿余元。

　　而Y某也供应了其银行卡中，与W某、C某相干账户的营业流水，银行流水总额为2.2亿余元。W某将这一面银行流水与审计陈述举行比照，确认审计陈述所统计的，C某、W某卖出美金收取百姓币记载中，有4700万余元最终是转到了Y某账户举行上述手机采购事宜。

　　再次，C某、W某正在出售这一面美金的经过中并没有收取手续费。这源于他们所出售的美金，不是置备来的，而是通过合法外贸营业得来，所付出的本钱是无法确实打算的，自然也无法打算他们卖出美金所得的差价。从这一点，也可能呈现C某、W某正在主观上并没有“犯科营利宗旨”。

　　进一步讲，正在得益金额的打算上，也就不行依据2019年犯科交易外汇相干法律注脚所规则的：“得益金额难以打算时，按营业金额的千分之一打算”。C某、W某纯净卖出美金的这一面金额，得益并非“难以打算”，而是“根蒂没有”“无法打算”，故不行合用此规则来打算C、W二人的得益。

　　结尾，C某、W某二人的违法所得及相应的罚金，应以1600余万元营业额为根柢举行打算。

　　遵照审计陈述，通过C某账户与L某举行营业的550万余元，C某方收取手续费6300余元，通过W某账户与Z某等人营业的100万余元，C某方收取手续费2000余元，这两个手续费费率为千分之一到千分之二，也与此刻墟市费率一律，对此辩护人不持反对。

　　然而看待通过W某账户与L某营业的1000万余元，审计陈述打算的手续费为85万余元，费率抵达了千分之八，清楚偏离墟市行情价，也与C、W供述的手续费比例纷歧律，审计陈述所打算的该笔8万余元的手续费，不具有可靠性。遵照法律注脚，正在无法查清违法所得的境况下，能够按千分之一打算，得开始续费为1万余元。

　　综上，C某、W某二人所收取的手续费应认定为1.8万余元。对二人的罚金刑，也应以此为依照举行打算，正在9万余元以下确定C、W二人的罚金刑。

　　于是，C某、W某二人确实涉嫌犯科交易外汇，然而涉案金额仅为完善营业的1600余万元，而非告状书指控的1.6亿余元。纯净卖出美金的1.4亿余元百姓币，因为不具有犯科营利宗旨，不契合犯科筹办罪“筹办性”的特色，应从涉案金额中予以剔除。假使将纯净卖出美金这一不具有营利宗旨及结余结果的行动定性为犯科筹办罪，恐缺乏司法依照，定性缺点。

　　C、W二人的违法所得应正在1600余万元营业金额的根柢进步行打算，为1.8万余元，对其二人的罚金刑应以此为基准。

　　从本案伺探阶段第一份能够说是较为毛糙的审计陈述，到审查告状阶段公诉方哀求公安坎阱从新委托管帐师工作所作出周到的审计陈述，再联合Z审查院看待同品种型案件犯科筹办案撤回告状、作出不告状确定，能够看到Z区法院、审查院办案职员看待细腻化办案、专业化办案的探求，也笃信正在这种探求与哀求下，合议庭对本案涉案金额会作出平允、合理的定性。

　　第二，L某是最终的“美金供应方”与“美金消化方”，是外汇营业中汇率的“订价方”，C某正在本案中系交易外汇的“中介”，仅起到次要效率，系从犯，应依法予以从轻、减轻或者免去处置。

　　公诉方以为，C某、W某二人系配合犯警，且均是主犯，而原一审讯决认定，C某系主犯、W某系从犯。辩护人以为，合于主从犯的认定，应归纳各被告人的联系、位置与效率，而不应伶仃、豆剖地认定。

　　从审计陈述统计的、C某、W某二人与L某等人具有完善营业流程的金额来看，相干营业流程，总有一方是L某，其可以是美金的供应方，也可以是美金的最终流向方。而本案同案人1、同案人2等人的相干营业也是如许。

　　再好比，从庭审中L某的陈述、档册中的微信闲扯记载截图，都能够看出，相干外汇营业的汇率订价，确定权正在L某处，C某、W某以及其他同案人都无权确定营业汇率。

　　于是，联合全案证据，可知L某是本案中的“资金供应方”与“资金消化方”，正在本案中起紧要效率，系主犯。C某正在本案中系交易外汇的“中介”，仅起到次要效率，系从犯，应依法予以从轻、减轻处置。

　　第三，C某依然如实供述一齐涉案行动，对行动定性的反对、分辩不应影响其率直一齐犯警底细的认定。

　　公诉方及原一审讯决以为C某仅如实供述一面涉案行动，但C某到案后，看待公安坎阱的讯问，看待公诉人、法庭的讯问，均如实解答，对外汇营业的流程、汇率、金额的供述，与档册中所呈现的客观底细相符，仅看待纯净卖出美金是否组成犯警这一题目提出我方的分辩及反对，公诉方的指控与底细不符。

　　遵照《最高百姓法院合于被告人对行动本质的分辩是否影响自首缔造题目的批复》，被告人主动投案，如实供述其罪戾的，缔造自首，但被告人对行动本质的分辩不影响其自首的认定。参照该规则，正在认定被告人是否组成率直，是否如实供述一齐涉案行动时，仅需求看被告人所供述的底细与客观查明的底细是否相符，不应否认被告人分辩的合法权益，况且，正在广东高院《合于审理地下银号类犯科筹办犯警案件司法合用题目的调研陈述》以为纯净卖出美金不应认定为犯科筹办罪这一靠山下，C某的分辩具有必定的合理性，并非不如实供述。

　　于是，C某依然如实供述一齐涉案行动，其对一面金额的定性存正在分辩，不影响率直一齐涉案行动的缔造，恳求合议庭对其从轻处置。

　　第四，C某是有筹办实体外贸企业的创业者，其展开换汇行动，并非存心违反邦度外汇打点轨制，与邦度外汇管制尚正在改动，筹办者正在寻常渠道换汇未便相合，其主观恶性较小、社会伤害性较低，且系初犯，C某到案后也踊跃配合，现已全额退赃，生气合议庭酌情对其从轻执掌。

　　综上所述，C、W二人正在本案中的涉案金额仅为1600余万元，C某正在本案中系从犯，应对其从轻、减轻处置。C某已如实供述一齐涉案行动，应认定为率直，联合其主观恶性较小、踊跃退赃的立场，恳请合议庭对其从轻处置。

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